Kế toán Thương Mại - Dịch Vụ

I. Kế toán dịch vụ là gì?

Kế toán dịch vụ là kế toán làm việc trong các doanh nghiệp thương mại dịch vụ. Đối tượng của kế toán thương mại dịch vụ là các mặt hàng hóa phân theo từng ngành như: hàng tiêu dùng, vật tư thiết bị, nông, lâm, thủy, sản, lương thực…

II. Công việc cần làm của kế toán thương mại dịch vụ

1. Các công việc cần phải làm hàng ngày

• Căn cứ hoá đơn mua hàng để hạch toán đồng thời theo dõi kho hàng hoá. Trước khi và hạch toán kê khai nên kiểm tra lại thông tin nhà cung cấp và hoá đơn đó đã được phát hành hay chưa.

• Đặt in hoá đơn, thông báo phát hành hoá đơn ( nếu có).

• Lập phiếu nhập kho, xuất kho, theo dõi tổng hợp nhập xuất tồn kho.

• Viết hoá đơn bán hàng cho khách. Trước khi viết, kiểm tra lại thông tin của khách hàng, tra cứu thông tin theo các bước Tra cứu mã số thuế – Doanh nghiệp.

• Lập phiếu chi với những hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ thanh toán ngay.

• Lập phiếu thu với những hoá đơn bán ra thu tiền ngay.

• Lập giấy nộp tiền và đi nộp tiền các loại thuế, lập bảng kê theo dõi số thuế phải nộp, đã nộp, số thuế cần phải nộp.

• Theo dõi công nợ chi tiết với nhà cung cấp và khách hàng. Chú ý tránh nhầm lẫn công nợ giữa khách hàng này và khách hàng kia, và không được bù trừ công nợ cho nhau ( trừ khi đối tượng vừa là khách hàng, vừa là nhà cung cấp).

• Cân đối hàng tồn kho, nếu trong trường hợp hàng tồn kho mà nhiều thì bạn nên xuất bảng kê khách lẻ, viết hoá đơn “khách lẻ không lấy hoá đơn” rồi kẹp bảng kê này vào hoá đơn để làm chi tiết. Với hoá đơn này không được xé ra khỏi cuống liên nàoi bởi thực tế khách hàng đã không lấy hoá đơn kế toán nên lưu tại cuống tránh thất lạc, dễ quản lý.

• Ghi chép lại các vấn đề liên quan trong quá trình phát sinh hàng năm để khi quyết toán còn nhớ giải trình và chuyển lại cho người làm sau.

• Hạch toán giảm giá bán theo thông tư 64/2013.

2. Công việc cần làm hàng quý

• Lập báo cáo thuế tháng, quý và tình hình sử dụng hoá đơn.

• Lập báo cáo tài chính đầy đủ gửi cho thuế, thống kê, ngân hàng.

• Lập quyết toán thuế TNDN và TNCN.

3. Công việc cuối năm của kế toán dịch vụ

Những ngày cuối năm là những ngày quan trọng nhất không chỉ đối với kế toán thương mại dịch vụ và còn đối với các ngành nghề kế toán khác. Trong những ngày này 1 kế toán thương mại dịch vụ cần thực hiện các công việc như:

• In đầy đủ các sổ sách: sổ cái, sổ chi tiết.

• In các báo cáo chi tiết như: Báo cáo tổng hợp tồn kho hàng hoá, công cụ dụng cụ.

• In các sổ chi tiết liên quan.

• Sắp xếp lại hồ sơ, phân loại và cho vào từng hộp để lưu, cất cẩn thận tránh ẩm ướt.

• Quyển hoá đơn gốc thì đánh theo số quyển và kiểm tra lại trong năm có hoá đơn nào xếp quên ký và đóng dấu thì bổ sung luôn tránh sót lại khi quyết toán.